Tag-arkiv: moms

Betal skat og undgå konkurs

Undgå konkursSKAT er blevet meget mere aggressive i deres strategi med at inkassere penge.

Det er kun dårlige betalere der skylder SKAT?

Alle virksomheder kommer igennem året til at skylde SKAT. Det kan være selskabsskat, a-skat, arbejdsmarkedsbidrag, lønsumsafgift, moms osv. Og det sker også for mange, at gælden ikke kan betales på den korte bane, men fx må afdrages over nogle gange.

Kan medføre konkurs

Vi oplever, at SKAT i deres iver efter at inkassere deres tilgodehavende, truer med konkurs. Her er et eksempel på et faktisk brev fra SKAT: Læs resten

Momsudgifter i udlandet

coffee-423198_960_720Hvis din virksomhed afholder udgifter til moms i andre EU lande end Danmark, så kan du i nogle tilfælde få den betalte moms tilbagebetalt.

Når du betaler moms i udlandet, er pengene ikke ”tabt”

En række virksomheder vil opleve, at de indimellem afholder udgifter til moms i udlandet. Det kan eksempelvis være i forbindelse med medarbejdernes kurser i udlandet, hotelovernatninger, leje af bil eller køb af brændstof.

Når en faktura i forbindelse med hotelovernatninger i Frankrig, er udstedt med fransk moms, så kan du ikke fradrage momsen via den danske momsangivelse, hvorfor mange fejlagtigt tror, at den udenlandske moms er ”tabt”.

Men det er langt fra altid tilfældet, og ofte har din virksomhed muligheden for at få tilbagebetalt udgifter til udenlandsk moms når omkostningen er afholdt i EU. Et fælles regelsæt i EU betyder nemlig, at virksomheder kan søge den moms retur fra udlandet, som de ellers ville have haft fradragsret for her hjemme i Danmark.

Læs resten

Julegaver til forretningsforbindelser og personale

julegave_beskatningHvad må jeg give væk i julegaver til personale og forretningsforbindelser, og hvordan er det med skat og moms?

 

Julegaver til kunder og forretningsforbindelser

Hvis man giver gaver væk til kunder og forretningsforbindelser, anses dette skattemæssigt for at blive givet væk, for at opnå et salg eller profilere virksomheden.

Der er således tale om repræsentation, og dermed tale om 25 % skattefradrag, og ikke noget momsfradrag.

Hvis man giver en gave væk til 80 kr. + moms = 100 kr., vil skattevæsenet dermed være med til at betale (100 x 25 % x 23,5 % skat =) 5,875 kr. De resterende 94,125 kr. vil virksomheden selv skulle betale. Læs resten

Konsekvenser for privat kørsel i gulpladebiler

Kørsel i gulpladebiler til privat brug

Konsekvenser for privat kørsel i gulpladebiler

Læs om konsekvenserne for privat kørsel i gulpladebiler

En medarbejders kørsel i en gulpladebil er tilladt så længe kørslen er af erhvervsmæssig karakter. Kørsel mellem arbejdspladser vil eksempelvis anses for at være erhvervsmæssig.

Derimod vil kørsel mellem medarbejderens bopæl og arbejdssted som udgangspunkt anses for at være af privat karakter, hvilket kan have både moms- og skattemæssige konsekvenser.

Ny dom slår konsekvenser for privat kørsel i gulpladebil

En dom fra Østre Landsret slår fast, at hvis man bruger sin gulpladebil til private formål blot én gang, vil brugeren af bilen blive anset for at have haft bilen til rådighed for privat brug i hele brugerperioden. Kan SKAT konkludere, at gulpladebilen har været anvendt til private formål, og bilen blev anskaffet af virksomheden for eksempelvis 2 år siden, og brugeren af bilen har været ansat i virksomheden i den pågældende periode, så skal brugeren af bilen kunne dokumentere, at bilen ikke har været anvendt privat, ellers vil brugeren af bilen blive beskattet af fri bil i 2 år.

SKAT formoder således, at bilen har stået til rådighed for brugeren i hele perioden siden anskaffelsen af bilen, hvilket kan have store skattemæssige konsekvenser for brugeren.

I sagen blev en driftsleder / medejer af et selskab stoppet i bilen i forbindelse med privat kørsel. Beskatning den pågældende måned var altså ikke nok. Personen blev beskattet for hele ejer-perioden, som i sagen var knap et år.

Dommen gjorde det ligeledes klart, at tilstrækkeligt bevis for, at bilen aldrig tidligere har været anvendt privat, er en korrekt ført kørebog, som skal føres løbende. Som udgangspunkt accepteres en rekonstrueret kørebog ikke.

Dagsbevis til privat kørsel i bil

Det er muligt at købe dagsbeviser på Skats hjemmeside, der giver tilladelse til at køre privat kørsel i ét døgn i en gulpladebil med en totalvægt på op til 4 ton. Der kan købes 20 dagsbeviser i kalenderåret, og de gælder kun til den dag dagbeviset er købt, og dagsbeviset skal købes mindst 1 time før privatkørslen på begyndes. Dagsbeviset skal altid medbringes i bilen.

Kontakt os, hvis du vil høre mere om privat kørsel i gulpladebiler.

Kurt Lægård og Jørn Christoffersen, Tlf. 3525 6220

 

Omvendt betalingspligt ved salg af mobiltelefoner, kredsløbsanordninger og pc’er mv.

Nye momsregler med virkning fra 1. juli 2014, betyder at der fremover også vil være omvendt betalingspligt for indenlandske leverancer af

  • Mobiltelefoner
  • Integrerede kredsløbsanordninger
  • Spillekonsoller, tablet-pc’er eller bærbare computere

Reglerne for omvendt betalingspligt skal anvendes når to danske virksomheder handler med hinanden.

Som udgangspunkt vil virksomheder være omfattet af de nye regler hvis, hvis mere end 50 % af virksomhedens samlede salg af ovenstående varer sker til virksomheder.

Hvis man som sælger bliver omfattet:

Hvis virksomheden bliver omfattet af de nye regler, betyder det at man som sælger ikke skal opkræve dansk moms af salget, men at fakturaen skal indeholde oplysning om at salget sker i henhold til reglerne om omvendt betalingspligt.

Salget skal angives i rubrik C på momsangivelsen.

Virksomheden skal herudover sørge for at der er procedurer, der sikrer at køberen er momsregistreret, og momsnummeret er gyldigt. Verificering af købers momsnummer kan ske på www.skat.dk/virksomheder/moms.

Hvis man som køber bliver omfattet:

Som køber skal virksomheden beregne erhvervelsesmoms, og angive moms i ”udgående moms” på momsangivelsen. Såfremt virksomheden har fradrag for moms efter de almindelige regler, kan beløbet fratrækkes i ”købsmoms” på momsangivelsen.

Husk at der skal ske begrænsning af fradragsretten, hvis man som køber ikke har fradragsret eller kun delvist fradrag.

Momsfritagne virksomheder risikerer at skulle momsregistreres:

Momsfrie virksomheder skal momsregistreres hos SKAT hvis de køber varer fra virksomheder, som er omfattet reglerne. Disse virksomheder kan undgå en momsregistrering, såfremt de køber varerne fra en detailforretning som opkræver moms efter de almindelige regler i stedet.

Undtagelse:

Salg fra virksomheder, når salget udelukkende eller overvejende sker til private.

En virksomhed er som udgangspunkt omfattet af undtagelsen, hvis mere end 50 pct. af virksomhedens samlede salg af mobiltelefoner, integrerede kredsløbsanordninger, spillekonsoller, tablet-pc’er og bærbare computere sker til private forbrugere.

Undtagelsen har til formål at undtage detailhandelens salg fra den omvendte betalingspligt.

Salg af elektroniske ydelser m.v. til private efter 1. januar 2015

Salg af teleydelser, elektroniske ydelser eller radio- og tv-spredningstjenester til privatpersoner i andre EU-lande skal fra 1. januar 2015 pålægges og afregnes moms i købers land, og ikke som nu i det land hvor sælger bor.

Dette indebærer at virksomheden skal momsregistreres i de EU-lande, hvortil virksomheden leverer de omfattede ydelser.

SKAT er i gang med at implementere et system ”One Stop Shop” som skal gøre det muligt at registrere sig i ét land, og angive og betale EU-moms hertil.  Virksomhederne kan fra 1. oktober 2014 registre sig i systemet.

Hvis virksomheder, der sælger de omfattede ydelser vil benytte systemet, kræver det ifølge SKAT systemmæssige ændringer. Så det er en god idé at forberede sig allerede nu.

Yderligere information

Det vil givet vis være en udfordring for mange virksomheder at vurdere om de er underlagt de nye regler om omvendt betalingspligt, samt reglerne for salg af elektroniske ydelser mv. efter 1. januar 2015, og virksomheder omfattet af reglerne skal også huske at indrette deres regnskabssystemer på en sådan måde, at det bliver muligt at håndtere de nye regler. Salg/køb efter de nye regler bør bogføres på separate konti.

Kontakt os hvis du vil høre mere, eller ønsker assistance med at vurdere om I er omfattet af de nye regler.

Kurt Lægård og Jørn Christoffersen, Tlf. 3525 6220

 

Få rentefri kredit hos det offentlige

Vi er meget opmærksomme på, at banker og andre finansieringsinstitutioner kan være ekstra forsigtige i øjeblikket. Dét får os til at gøre opmærksom på en overset ordning, som giver rentefri kredit hos Skat: Eksportmomsordningen.

 

Hvad handler ordningen om?

rentefri-kreditEksportmomsordningen går ud på, at virksomheder med eksportomsætning kan få momsen af eksportværdien hurtigere tilbagebetalt. Det sker ved, at virksomheden udskiller denne omsætning i en selvstændig momsregistrering med eget SE-nummer. Momsmæssigt kaldes dette en delregistrering.

Delregistreringen betyder, at hver af de momsregistrerede enheder anses for en selvstændig momspligtig enhed. Virksomhedens eksportsalg af varer og ydelser faktureres herefter i to led, nemlig 1) fra den oprindelige hovedvirksomhed til den nye eksportenhed (rent internt) og derefter fra 2) eksportenheden til kunden i udlandet. Virkningen heraf bliver, at leverancen fra hovedvirksomhed til eksportenheden er momspligtig, mens leverancen fra eksportenheden til køberen i udlandet er momsfri.

Salg af varer (udgåede moms) pil eksportenhed (indgåede moms) pil kunde i udlandet.

Eksportenheden får en masse indgående moms, og ingen udgåede moms. Dvs. man skal have penge tilbage. Eksportenheden har mulighed for at indsende momsangivelse, som kun vil indeholde købsmoms, umiddelbart efter momsperiodens udløb. Denne købsmoms vil dermed blive udbetalt til virksomhed hurtigt.

Hovedvirksomheden skal afregne moms af salget til eksportenheden efter momsperiodens udløb. Hovedvirksomheden kan indsende sin momsangivelse på sidste dag som virksomheden har som frist for indgivelse af moms.

Netto har man lige fået kredit svarende til momsen af eksportomsætningen i 60 dage (virksomheder med en omsætning under 50 mio. kr.).

Det er en forudsætning, at der føres særskilt regnskab for hver enhed.

Fakturering

Eksportenheden skal opfylde de almindelige krav ved fakturering til eksterne kunder, dvs. ved salg af varer til kunder i andre EU-lande skal fakturaen fra eksportenheden stadig indeholde oplysning om enhedens eget SE-nummer og kundens udenlandske momsnummer, ligesom der stadig skal ske kontrol af de udenlandske momsnumre, og ske afstemning af den indberettede værdi af varer solgt til andre EU lande, og systemet EU salg uden moms (det tidligere listesystem).

Rentefrit lån hos Skat

Virksomheden kan få udbetalt et beløb, som svarer til virksomhedens gennemsnitlige tilgodehavende af overskydende moms hos SKAT.

Det udbetalte beløb svarer til 3/52 af den samlede negative moms for de senest forudgående 12 måneder. Grundbeløbet bliver kun udbetalt én gang og reguleres årligt. Til gengæld skal beløbet ikke tilbagebetales, før grundlaget for udbetalingen (eksportsalget) ophører.

Hvis man sælger varer som eksport for 10.000.000 kr., kan man altså låne 144.230 kr. Dette er reelt et rentefrit lån.

Kontakt os, hvis du vil høre mere om momskreditordningen.

Kurt Lægård og Jørn Christoffersen, Tlf. 3525 6220, 3. April 2014.

Momsfrister fremrykket

Momsfrister fremrykketDer er sket en lempelse af perioden for indberetning og betaling af moms. Det medfører at langt de fleste virksomheder får længere tid til at betale moms. Eller først får penge tilbage senere.

 

De nuværende momsperioder

Indtil videre har man skulle overholde følgende momsperioder:

Virksomheder med en omsætning op til en million kr. medførte at man skulle afregne moms hvert halve år. Betaling skulle ske senest den 1. i den tredje måned efter halvårets udløb. Dvs. at momsen for 1. halvår 2013, skulle indberettes og betales senest den 1. september 2013.

Virksomheder med en omsætning mellem 1 million kroner og 15 millioner kroner skulle afregne moms hvert kvartal. Betaling skulle ske senest den 10. i den anden måned efter kvartalets udløb. Dvs. at momsen for 1. kvartal 2013, skulle indberettes og betales senest den 10. maj 2013.

Virksomheder med en omsætning over 15 millioner skulle afregne moms hver måned. Betaling skulle ske senest den 25. i måneden efter periodens udløb. Dvs. at momsen for januar 2013, skulle indberettes og betales senest den 25. februar 2013.

De ændrede indberetning- og betalingsfrister

Virksomheder med en omsætning op til 5 millioner kroner skal nu afregne moms halvårligt. Betaling skal ske senest den 1. i den tredje måned efter halvårets udløb. Dvs. at momsen for 1. halvår 2014, skal indberettes og betales senest den 1. september 2014 og momsen for 2. hvalvår 2014, skal indberettes og betales senest den 1. marts 2015.

Virksomheder med en omsætning mellem 5 millioner og 50 millioner skal nu afregne moms kvartalsvist. Betaling skal ske senest den 1. i den tredje måned efter kvartalets udløb. Dvs. at momsen for 1. kvartal 2014, skal indberettes og betales senest den 1. juni 2014. Momsen for 2. kvartal 2014, skal indberettes og betales senest den 1. september 2014. Momsen for 3. kvartal 2014, skal indberettes og betales senest den 1. december 2014 og momsen for 4. kvartal 2014, skal indberettes og betales senest den 1. marts 2015.

Virksomheder med en omsætning over 50 millioner kroner, skal stadig afregne moms månedsvist. Betaling skal stadig ske i den 25. i måneden efter periodens udløb.

Måling af omsætning

En virksomhed som første gang har over 5 millioner kroner i omsætning, ændrer afgiftsperiode. Og tilsvarende, hvis en virksomhed får over 50 millioner kroner i omsætning. Ændring af afgiftsperioden måles over en 12 måneders periode (anden halvdel af ét kalenderår og første halvdel af det efterfølgende kalenderår). Ændringerne har virkning fra og med den 1. januar i året efter udløbet af denne periode. SKAT foretager selv målingen.

Anmod om at blive på kvartalet

Hvis man har negativ (overskydende) moms, eller af andre grunde ønsker at blive på kvartalsafregning, kan virksomheden senest den 1. marts 2014 anmode SKAT herom. Virksomheder kan eksempelvis ønske at blive på kvartalsafregning af hensyn til at få negativ moms tilbagebetalt tidligere.

Skal jeg så få bogført sjældnere?

Du skal bruge virksomhedens bogføring til moms, men også til at styre din virksomhed. Derudover skal du stadig overholde bogføringslovens regler om ikke at bogføre for sent.

Det er samlet set vores anbefaling at du bibeholder den nuværende periode for virksomhedens bogføring.

I momsmæssig henseende, skal der dog for mange virksomhed ske senere indberetning og indbetaling, hvilket styrker likviditeten i mange virksomheder.

Kontakt os, hvis du vil høre mere om de nye momsperioder og -frister:

Kurt Lægård og Jørn Christoffersen, Tlf. 3525 6220, 3. Februar 2014.