Tag-arkiv: fradrag

Mere udvikling – højere fradrag

For at fremme forsøgs- og forskningsaktiviteterne i Danmark, og dermed konkurrenceevnen, får virksomheder nu større skattefradrag for omkostningerne, end der er brugt.

Fradragets størrelse

Man får nu fradrag med op til 10% mere end der er brugt. Men det indføres over nogle år. I 2018 og 2019 får man fradrag med 101,5 procent. I 2020 er det 103 procent. I 2021 og 2022 er det 105 procent. I 2023-2025 er det 108 procent. Og i 2026 er det 110 procent. Læs resten

BoligJobordningen bliver permanent

Foto af Eva Cornejo Coba fra freepik.comDer vil også fremover være fradrag for hjælp til rengøringen, børnepasningen og energirenoveringen i hjemmet.

Endelig permanent ordning

BoligJobordningen har siden 2011 haft forskellige udformninger. Det har gjort boligejere usikre på fradrag for det kommende år, da der var tale om en ”stop-and-go-ordning”. Den 1.1.2018 er BoligJobordningen permanent i en udgave, der giver fradrag for både service- og håndværksydelser i hjemmet.

Der kan fås fradrag for serviceydelser (børnepasning, rengøring, havearbejde mv.) på op til 6.000 kr. årligt. Derudover kan fås fradrag på op til 12.000 kr. årigt for en række håndværksydelser som fx udskiftning af ruder, vinduer og døre samt tilslutning til bredbånd. Begge beløbsgrænser reguleres fremover i takt med lønudviklingen. Ordningen kommer til at koste staten ca. 450 mio. kr. årligt. Læs resten

Regeringens skatteplaner

Hvor er der noget at hente for mig? Og for samfundet?

Folketingssalen.ft_open_2010_0907.Fotograf_Anders Hviid

Pressefoto, ft.dk – Fotograf Anders Hviid

Fradrag for egenkapital

Det lyder næsten for godt til at være sandt. Fra 2019 kan selskaber få fradrag med ca. 3% af øget egenkapital. Hvad ’øget’ betyder, er ikke specificeret. Formålet er at få virksomheder til at øge egenkapital i stedet for at øge gæld. Hvis man øger egenkapitalen med 1 mio. kr., vil fradraget være på op til 30 tkr.

Lavere skat på aktie- og kapitalindkomst

27% skat på aktieindkomst foreslås fra 2018 nedsat til 25 %. Aktieindkomst mellem 51.700-150.000 kr. skal beskattes med 35% (mod 42% i dag). Indkomst over 150.000 år beskattes stadig med 42%. Der er dobbelte bundfradrag for ægtefæller. Måske kan det godt svare sig for dig at udskyde en planlagt gevinst på aktier. Samtidig foreslås det at positiv kapitalindkomst udgår af topskattegrundlaget, og der skal efter regeringens plan således ikke betales topskat af positiv kapitalindkomst fremadrettet. Dermed bliver højeste skattesats for positiv kapitalindkomst ca. 37%. Læs resten

Julegaver til forretningsforbindelser og personale

julegave_beskatningHvad må jeg give væk i julegaver til personale og forretningsforbindelser, og hvordan er det med skat og moms?

 

Julegaver til kunder og forretningsforbindelser

Hvis man giver gaver væk til kunder og forretningsforbindelser, anses dette skattemæssigt for at blive givet væk, for at opnå et salg eller profilere virksomheden.

Der er således tale om repræsentation, og dermed tale om 25 % skattefradrag, og ikke noget momsfradrag.

Hvis man giver en gave væk til 80 kr. + moms = 100 kr., vil skattevæsenet dermed være med til at betale (100 x 25 % x 23,5 % skat =) 5,875 kr. De resterende 94,125 kr. vil virksomheden selv skulle betale. Læs resten

Få skattefradrag for dine private udgifter til boligen.

seligeherFolketinget har 26. august 2015 vedtaget, at servicefradrag (også kaldet BoligJobOrdningen eller håndværkerfradraget) genindføres. Nu kan du få fradrag for dine udgifter for 2015.

Hvad kan man få fradrag for?

Der er tale om fradragsmulighed for arbejdsløn til håndværker eller hushjælp. Der gives kun fradrag for arbejdslønnen, og ikke for materialerne der anvendes. Det er altså nødvendigt, på håndværkerens regning, at materialer bliver udspecificeret.

Der kan opnås fradrag for istandsættelse og vedligeholdelse af ejendom til fx udgifter til reparation eller udskiftning af tag, tagrender og afløb, vinduer og døre og glas heri, samt for maling. Indvendigt, kan fx, fås fradrag for reparation eller udskiftning af køkken eller bad og varmeanlæg. Læs resten

Slut med hul i virksomhedsskatteordningen

PlasterDet har været muligt at indskyde sin private gæld, og få fradrag for renterne med op til 56%. Det er slut nu.

Der er dog i dag en værnsregel som skal begrænse indskuddet af privat gæld, som medfører negativ indskudskonto. Værnsregelen hedder ‘Rentekorrektion’, som i øjeblikket er 2%. En negativ indskudskonto på fx 1.000.000 kr. medfører rentekorrektion på 20.000 kr. som flyttes fra kapitalindkomst (fradrag ca. 30%) til personlig indkomst (beskatning op til 56%). Hvis renten på privat gæld er større end 2 %, opnås dermed stadig en gevinst, selvom der er en værnsregel.

Der indføres nu 3 forhold, som skal begrænse denne trafik.

  1. Der indføres en begrænsning, således at der ikke kan spares op i virksomheden, hvis der er negativ indskudskonto. Det medfører, at hele overskuddet beskattes som personlig indkomst. Ved opsparing (fremover kun ved indskudskonto som ikke er negativ), beskattes kun hævninger i personlig indkomst. Overskud som ikke er hævet og dermed spares op, aconto beskattes med virksomhedsskattesatsen, som er 24,5% i 2014.
  2. Der indføres en forhøjelse af rentekorrektionen med yderligere 3%. Rentekorrektionen ville dermed blive samlet 5% i 2013 (dog højst virksomhedens nettorenteudgifter). Forhøjelse af rentekorrektion med yderligere 3% gælder for 2015.
  3. Der indføres, at man ikke kan spare op i virksomhedsskatteordningen, hvis ordningens aktiver står til sikkerhed for gæld, som ikke indgår i virksomhedsordningen. Dvs. at man ikke må stille virksomhedens aktiver til sikkerhed for privat gæld. Hvis virksomhedsordningens aktiver, stilles til sikkerhed for privat gæld, anses et tilsvarende beløb for hævet, med beskatning til følge.

Hvis man pr. 11.6.2014 havde stillet virksomhedens aktiver til sikkerhed for privat gæld (eller der er negativ indskudskonto pr. 11.6.2014), kan man ikke spare op i virksomhedsordningen, med indkomst der erhverves fra 11.6.2014 og frem.

Det medfører, at man i givet fald er nødt til at lave to indkomstopgørelser for 2014. En fra indkomstårets start, som for de fleste er 1.1.2014 og frem til 10.6.2014, samt en anden opgørelse fra 11.6.2014 og til udgangen af indkomståret 31.12.2014.

Hvis man er i denne gruppe med negativ indskudskonto eller sikkerhedsstillelse for privat gæld, anbefaler vi, at du kontakter os med henblik på en plan for fremtiden, samt en delopgørelse for 2014.

Der indføres en bagatelgrænse, således at der alligevel godt kan spares op i virksomhedsordningen, hvis den negative indskudskonto og eventuel sikkerhedsstillelse tilsammen udgør mindre end 100.000 kr. negativt. Dette vil kun gælde, hvis indskudskontoen ikke bliver mere negativ/sikkerhedsstillen øges efter 11.6.2014. Det vil sige, at en negativ indskudskonto som går fra fx 20.000 kr. negativ til 40.000 kr. negativ medfører, at man ikke kan spare op i virksomhedsordningen.

Der er to forslag fra forhandlinger om vækstpakken, som angiveligt kommer med i lovændringen (som bliver 3.behandlet den 9. september 2014):

  1. En overgangsregel om at afvikle sikkerhedsstillelse, der er stillet inden den 11. juni 2014 inden udgangen af tre år og
  2. Bagatelgrænsen på 100.000 kr. forhøjes til 500.000 kr.

Derudover skal forhandlerne om vækstpakken finde en lempelig løsning på, når en blandet ejendom er med i virksomhedsordningen, og naturligt nok stilles til sikkerhed for den private del af gælden.

Sammenfatning

Lovindgrebet skal gøre op med privat gæld som man lægger ind i virksomhedsordningen. Dels sker der rentekorrektion med 5% og dels skal hele virksomhedens overskud beskattes hos ejeren (virksomhedsordningen gør ellers netop, at det er muligt at udskyde noget af beskatningen). Virksomhedens aktiver må heller ikke længere stilles som sikkerhed for privat gæld. Hvis en af de to forhold gør sig gældende for dig, skal der sandsynligvis laves to indkomstopgørelser for 2014.

Kontakt os, hvis du vil høre mere.

Kurt Lægård og Jørn Christoffersen, Tlf. 3525 6220

 

Istandsættelse med håndværkerfradrag

boligjobordning-skat

Regeringen har genindført BoligJobOrdningen, så den gælder hele 2013 og 2014. Sommerhuse og fritidshuse er også en del af den nye aftale.

Dette betyder at du som ejer, lejer eller andelshaver af en bolig kan få tilskud til servicearbejde (rengøring og børnepasning) og renovationsarbejde i bolig.

Systemet virker ved at du taster det arbejde du har købt ind på SKATs hjemmeside på din tast-selv under indberet servicefradrag, og får derved fradrag på din årsopgørelse.

Det er underordnet hvem der udfører arbejdet

Et firma kan udføre arbejdet. De sender i givet fald en faktura, som du skal beholde som dokumentation. Du skal gemme denne i overensstemmelse med forældelsesfristen for årsopgørelsen, som er 4 måneder i det 4. år efter det relevante indkomstsår. Dvs. en regning som du har fået i 2013, gennemes til 30. april 2017. Og en regning som du har fået i 2014, gemmes til 30. april 2018.

Arbejdet kan også udføres af en privatperson. I givet fald skal man udfylde en serviceerklæring. Opbevaringsreglerne er ligesom hvis arbejdet blev udført af en virksomhed.

Ikke fradrag for materialer

Du kan få fradrag for lønomkostninger, men ikke for materialerne. Dvs. hvis du modtager en regning for nye vinduer på 50.000 kr., hvor vinduerne/materialerne udgør 30.000 og lønomkostningerne / arbejdstiden udgør 20.000 kr., kan du maksimalt fradrage 20.000 kr. for lønomkostningerne / arbejdstiden.

Ydelse skal være på SKATs liste over service og vedligeholdelse med fradrag.

Maksimalt fradrag

Det størst mulige fradrag udgør 15.000 kr. per person. Flere personer i en husstand (gælder ikke fritidsboliger) kan få fradrag for den del af en udgift, som de hver især har betalt. Hver person skal indtaste sin andel af udgiften i TastSelv på sin selvangivelse.

Ægtefæller og samlevere med fælles økonomi kan dog som de eneste dele fradraget, som de har lyst, og trække hver deres del af en regning fra, selvom den ene har betalt hele regningen. Beløbet overføres ikke automatisk til ægtefæller, så I skal indtaste hver jeres andel af udgiften i TastSelv.

Hvis for eksempel børn over 18 år i en husstand skal have fradrag for udgiften, skal de have betalt et beløb svarende til fradraget. Beløbet skal betales elektronisk, enten til håndværkeren eller til forældrene i forbindelse med forældrenes betaling af beløbet til håndværkeren.

Det er kun ejeren/ejerne af en fritidsbolig (og deres ægtefæller), der kan få fradrag vedrørende fritidsboligen.

Når der er tale om en helårsbolig, skal man bo der, mens arbejdet udføres.

Fradraget gives som ligningsmæssige fradrag, hvilket har en skatteværdi på ca. 33 procent. Dvs., en betaling på 300 kr. giver 100 kr. tilbage i skat. En betaling på 30.000 kr. giver 10.000 kr. tilbage i skat. Husk at der kun er fradrag for arbejdslønnen.

Fritids- og sommerhuse

Som noget nyt, kan du også få fradrag for arbejde udført på dit fritids- eller sommerhus. Dette gælder kun for arbejde som er udført fra 22. april 2013 og frem.

Indberetning og tider

Indberetning påhviler køberen af ydelsen. Man kan indberette fradrag for bolig-job-ordningen på sin selvangivelse fra 20. februar. Hvis arbejdet er udført i 2013, kan man få fradrag i 2013, hvis betaling er sket inden 28. februar 2014. Hvis betaling er sket senere, får man fradrag i 2014.

Du kan godt få håndværkerfradrag for 2013, selvom arbejdet først udføres i 2014, hvis arbejdet er forudbetalt senest den 31. december 2013. Arbejdet skal være udført inden udgangen af 2014.

Du kan ikke få fradrag for arbejde, der betales den 1. marts 2015 eller senere.

Betaling skal være elektronisk

Husk at arbejdet skal betales elektronisk, fx med dankort eller via netbank. Checks er ikke elektronisk, og giver ikke fradrag.

Husk at give os oplysningerne om udført arbejde og dokumentationen, hvis vi står for indberetning af din selvangivelse.

Kontakt os, hvis du vil høre mere om bolig-/jobordningen.

 

Kurt Lægård og Jørn Christoffersen, Tlf. 3525 6220, 4. Marts 2014.