Kategoriarkiv: Moms

Forhøjet godtgørelse af elafgift fra 1. maj 2018.

Du kan som virksomhed få mere godtgjort/tilbagebetalt af elafgiften på el som anvendes til varme, aircondition og varmt vand. Og private med elvarme skal betale mindre for deres elektricitet.

Virksomheder

Virksomheder kan få tilbagebetalt 50,7 øre pr. kWh af el til varme, vandvarmere og aircondition via momsopgørelsen. Tilbagebetaling sker for at afgifter ikke skal ramme virksomheder. Satsen på 50,7 øre er forhøjet til 65,7 øre. Læs resten

Vi tilbyder moms- og skattetjekket

Udførelse af ”moms- og skattetjek” medfører fordele hos SKAT.

Hvad er det?

SKAT har aftalt med revisorerne, at revisorer kan udføre en særlig kontrol af de skattemæssige og momsmæssige forhold i din virksomhed, og at virksomheden til gengæld opnår en række fordele hos SKAT.

Hvilke fordele?

Skattemyndighederne tilbyder følgende fordele til virksomheder som får udført moms- og skattetjekket: Læs resten

Regeringens skatteplaner

Hvor er der noget at hente for mig? Og for samfundet?

Folketingssalen.ft_open_2010_0907.Fotograf_Anders Hviid

Pressefoto, ft.dk – Fotograf Anders Hviid

Fradrag for egenkapital

Det lyder næsten for godt til at være sandt. Fra 2019 kan selskaber få fradrag med ca. 3% af øget egenkapital. Hvad ’øget’ betyder, er ikke specificeret. Formålet er at få virksomheder til at øge egenkapital i stedet for at øge gæld. Hvis man øger egenkapitalen med 1 mio. kr., vil fradraget være på op til 30 tkr.

Lavere skat på aktie- og kapitalindkomst

27% skat på aktieindkomst foreslås fra 2018 nedsat til 25 %. Aktieindkomst mellem 51.700-150.000 kr. skal beskattes med 35% (mod 42% i dag). Indkomst over 150.000 år beskattes stadig med 42%. Der er dobbelte bundfradrag for ægtefæller. Måske kan det godt svare sig for dig at udskyde en planlagt gevinst på aktier. Samtidig foreslås det at positiv kapitalindkomst udgår af topskattegrundlaget, og der skal efter regeringens plan således ikke betales topskat af positiv kapitalindkomst fremadrettet. Dermed bliver højeste skattesats for positiv kapitalindkomst ca. 37%. Læs resten

Momsudgifter i udlandet

coffee-423198_960_720Hvis din virksomhed afholder udgifter til moms i andre EU lande end Danmark, så kan du i nogle tilfælde få den betalte moms tilbagebetalt.

Når du betaler moms i udlandet, er pengene ikke ”tabt”

En række virksomheder vil opleve, at de indimellem afholder udgifter til moms i udlandet. Det kan eksempelvis være i forbindelse med medarbejdernes kurser i udlandet, hotelovernatninger, leje af bil eller køb af brændstof.

Når en faktura i forbindelse med hotelovernatninger i Frankrig, er udstedt med fransk moms, så kan du ikke fradrage momsen via den danske momsangivelse, hvorfor mange fejlagtigt tror, at den udenlandske moms er ”tabt”.

Men det er langt fra altid tilfældet, og ofte har din virksomhed muligheden for at få tilbagebetalt udgifter til udenlandsk moms når omkostningen er afholdt i EU. Et fælles regelsæt i EU betyder nemlig, at virksomheder kan søge den moms retur fra udlandet, som de ellers ville have haft fradragsret for her hjemme i Danmark.

Læs resten

Hvilke konsekvenser skal jeg vente mig af ændringerne i årsregnskabsloven?

Vi sætter fokus på selskaber i klasse B.

Opgørelse af omsætning

aendringerne-i-aarsregnskabslovenTil brug for vurdering af størrelsesgrænserne, skal virksomheden fremover til sin nettoomsætning tillægge finansielle indtægter og investeringsindtægter fra ejendomme. Man er således nødt til at gå ind på de relevante poster, og vurdere hvad der skal med, og hvad der kan udelades. Investeringsindtægter og finansielle indtægter skal medregnes til omsætningen ved vurdering af størrelsesgrænserne, hvis de udgør mindst omsætningen. Så det er nødvendigt at opgøre størrelsen, selvom det ender med, at der ikke skal ske indregning.

Revurdering af restværdi ved afskrivning

Virksomheder der afskriver på aktiver, skal løbende revurdere restværdi på aktiverne, inden afskrivning. Alle virksomheder med immaterielle og materielle aktiver, afskriver på aktiver. Det er dog særligt relevant at revurdere restværdien på aktiver med en længere løbetid, eksempelvis ejendomme. Men det kan også være relevant for andre aktiver. Ændringen (at revurdere restværdien løbende) skal implementeres med tilbagevirkende kraft.

Opskrevne aktiver

Hvis du har aktiver, der er opskrevet til dagsværdi, skal opskrivningen bindes på en særlig reserve under egenkapitalen. Reserven for opskrivning skal fremover reduceres med afskrivning på opskrivningen. Dette skal ske med tilbagevirkende kraft. Det betyder at man er nødt til at gå tilbage fra start, og finde ud af, hvor meget der er afskrevet på opskrivningerne gennem tiderne, så anvendt regnskabspraksis kan ændres korrekt, med tilpasning af sammenligningstallene.

Gæld på investeringsejendomme

Hvis ejendomme er indregnet til dagsværdi med regulering over resultatopgørelsen (hovedaktivitet med investering), har gælden været indregnet til tilsvarende dagsværdi. Fremover skal gælden indregnes til amortiseret kostpris. Dette skal ske med tilbagevirkende kraft, som betyder nettoændring på egenkapitalen primo, og tilpasning af sammenligningstal.

Ledelsespåtegning og ledelsesberetning

Der kommer mulighed for at undlade ledelsespåtegning hvis der kun er én person i ledelsen. Til gengæld bliver det pligtigt for alle at have en ledelsesberetning. Og notekravet om egne kapitalandele er ophævet, og flyttes til ledelsesberetningen.

Udbytte

Der bliver andre regler for placering af udbytte i regnskabet (kan fremover kun stå under egenkapitalen). Sammenligningstal skal tilpasses. Og det bliver pligtig til at indregne ekstraordinært udbytte i resultatdisponeringen. Dertil kommer at ekstraordinært udbytte udloddet efter regnskabsårets udløb, skal oplyses i tilknytning til resultatdisponeringen.

Modregningsreglerne for igangværende arbejder

Det er ikke længere muligt at modregne igangværende arbejder og forudbetalinger for igangværende arbejder. Sammenligningstal skal tilpasses.

Andre ændringer

Der er også kommet ændringer til eventualaktiver, hensatte forpligtelser, notekrav, mulighed for at være mikrovirksomhed, mindre ændringer i regnskabsskemaerne, forskellige beskrivelser i anvendt regnskabspraksis, andre muligheder for indregning af unoterede kapitalandele osv.

Det tager mere tid at lave regnskab i år 1

Man må forvente, at det tager mere tid at lave regnskab dét år, årsregnskabsloven implementeres. Denne er i øvrigt pligtig for regnskabsår der starter den 1.1.2016 eller senere. Men må anvendes systematisk og konsekvent for regnskabsår der slutter den 31.12.2015 eller senere.

Hvor lang tid der går med ændringerne, er ikke til at spå om, da forskellige virksomheder har forskellige regnskabsposter, og dermed forskellige behov for implementering.

Hvis man har finansielle indtægter og investeringsindtægter som evt. skal tillægges omsætningen, igangværende arbejder, aktiver der afskrives, investeringsejendomme og aktiver der er opskrevet, skal man forvente at bruge 5-10 timer mere på regnskabet i forbindelse med implementering af årsregnskabsloven.

Hvis revisor assisterer med opstilling af regnskab, vil revisor naturligvis skulle bruge tilsvarende ekstra tid på assistance med opstillingen. Det vil højst sandsynligt medføre en ekstra regning for implementeringen af årsregnskabsloven. Vi forventer, at arbejdet efterfølgende falder igen til et normalt niveau, og derfor sandsynligvis ikke vil medføre mér-omkostninger.

Kontakt os, hvis du vil høre mere.

Julegaver til forretningsforbindelser og personale

julegave_beskatningHvad må jeg give væk i julegaver til personale og forretningsforbindelser, og hvordan er det med skat og moms?

 

Julegaver til kunder og forretningsforbindelser

Hvis man giver gaver væk til kunder og forretningsforbindelser, anses dette skattemæssigt for at blive givet væk, for at opnå et salg eller profilere virksomheden.

Der er således tale om repræsentation, og dermed tale om 25 % skattefradrag, og ikke noget momsfradrag.

Hvis man giver en gave væk til 80 kr. + moms = 100 kr., vil skattevæsenet dermed være med til at betale (100 x 25 % x 23,5 % skat =) 5,875 kr. De resterende 94,125 kr. vil virksomheden selv skulle betale. Læs resten

Konsekvenser for privat kørsel i gulpladebiler

Kørsel i gulpladebiler til privat brug

Konsekvenser for privat kørsel i gulpladebiler

Læs om konsekvenserne for privat kørsel i gulpladebiler

En medarbejders kørsel i en gulpladebil er tilladt så længe kørslen er af erhvervsmæssig karakter. Kørsel mellem arbejdspladser vil eksempelvis anses for at være erhvervsmæssig.

Derimod vil kørsel mellem medarbejderens bopæl og arbejdssted som udgangspunkt anses for at være af privat karakter, hvilket kan have både moms- og skattemæssige konsekvenser.

Ny dom slår konsekvenser for privat kørsel i gulpladebil

En dom fra Østre Landsret slår fast, at hvis man bruger sin gulpladebil til private formål blot én gang, vil brugeren af bilen blive anset for at have haft bilen til rådighed for privat brug i hele brugerperioden. Kan SKAT konkludere, at gulpladebilen har været anvendt til private formål, og bilen blev anskaffet af virksomheden for eksempelvis 2 år siden, og brugeren af bilen har været ansat i virksomheden i den pågældende periode, så skal brugeren af bilen kunne dokumentere, at bilen ikke har været anvendt privat, ellers vil brugeren af bilen blive beskattet af fri bil i 2 år.

SKAT formoder således, at bilen har stået til rådighed for brugeren i hele perioden siden anskaffelsen af bilen, hvilket kan have store skattemæssige konsekvenser for brugeren.

I sagen blev en driftsleder / medejer af et selskab stoppet i bilen i forbindelse med privat kørsel. Beskatning den pågældende måned var altså ikke nok. Personen blev beskattet for hele ejer-perioden, som i sagen var knap et år.

Dommen gjorde det ligeledes klart, at tilstrækkeligt bevis for, at bilen aldrig tidligere har været anvendt privat, er en korrekt ført kørebog, som skal føres løbende. Som udgangspunkt accepteres en rekonstrueret kørebog ikke.

Dagsbevis til privat kørsel i bil

Det er muligt at købe dagsbeviser på Skats hjemmeside, der giver tilladelse til at køre privat kørsel i ét døgn i en gulpladebil med en totalvægt på op til 4 ton. Der kan købes 20 dagsbeviser i kalenderåret, og de gælder kun til den dag dagbeviset er købt, og dagsbeviset skal købes mindst 1 time før privatkørslen på begyndes. Dagsbeviset skal altid medbringes i bilen.

Kontakt os, hvis du vil høre mere om privat kørsel i gulpladebiler.

Kurt Lægård og Jørn Christoffersen, Tlf. 3525 6220

 

Omvendt betalingspligt ved salg af mobiltelefoner, kredsløbsanordninger og pc’er mv.

Nye momsregler med virkning fra 1. juli 2014, betyder at der fremover også vil være omvendt betalingspligt for indenlandske leverancer af

  • Mobiltelefoner
  • Integrerede kredsløbsanordninger
  • Spillekonsoller, tablet-pc’er eller bærbare computere

Reglerne for omvendt betalingspligt skal anvendes når to danske virksomheder handler med hinanden.

Som udgangspunkt vil virksomheder være omfattet af de nye regler hvis, hvis mere end 50 % af virksomhedens samlede salg af ovenstående varer sker til virksomheder.

Hvis man som sælger bliver omfattet:

Hvis virksomheden bliver omfattet af de nye regler, betyder det at man som sælger ikke skal opkræve dansk moms af salget, men at fakturaen skal indeholde oplysning om at salget sker i henhold til reglerne om omvendt betalingspligt.

Salget skal angives i rubrik C på momsangivelsen.

Virksomheden skal herudover sørge for at der er procedurer, der sikrer at køberen er momsregistreret, og momsnummeret er gyldigt. Verificering af købers momsnummer kan ske på www.skat.dk/virksomheder/moms.

Hvis man som køber bliver omfattet:

Som køber skal virksomheden beregne erhvervelsesmoms, og angive moms i ”udgående moms” på momsangivelsen. Såfremt virksomheden har fradrag for moms efter de almindelige regler, kan beløbet fratrækkes i ”købsmoms” på momsangivelsen.

Husk at der skal ske begrænsning af fradragsretten, hvis man som køber ikke har fradragsret eller kun delvist fradrag.

Momsfritagne virksomheder risikerer at skulle momsregistreres:

Momsfrie virksomheder skal momsregistreres hos SKAT hvis de køber varer fra virksomheder, som er omfattet reglerne. Disse virksomheder kan undgå en momsregistrering, såfremt de køber varerne fra en detailforretning som opkræver moms efter de almindelige regler i stedet.

Undtagelse:

Salg fra virksomheder, når salget udelukkende eller overvejende sker til private.

En virksomhed er som udgangspunkt omfattet af undtagelsen, hvis mere end 50 pct. af virksomhedens samlede salg af mobiltelefoner, integrerede kredsløbsanordninger, spillekonsoller, tablet-pc’er og bærbare computere sker til private forbrugere.

Undtagelsen har til formål at undtage detailhandelens salg fra den omvendte betalingspligt.

Salg af elektroniske ydelser m.v. til private efter 1. januar 2015

Salg af teleydelser, elektroniske ydelser eller radio- og tv-spredningstjenester til privatpersoner i andre EU-lande skal fra 1. januar 2015 pålægges og afregnes moms i købers land, og ikke som nu i det land hvor sælger bor.

Dette indebærer at virksomheden skal momsregistreres i de EU-lande, hvortil virksomheden leverer de omfattede ydelser.

SKAT er i gang med at implementere et system ”One Stop Shop” som skal gøre det muligt at registrere sig i ét land, og angive og betale EU-moms hertil.  Virksomhederne kan fra 1. oktober 2014 registre sig i systemet.

Hvis virksomheder, der sælger de omfattede ydelser vil benytte systemet, kræver det ifølge SKAT systemmæssige ændringer. Så det er en god idé at forberede sig allerede nu.

Yderligere information

Det vil givet vis være en udfordring for mange virksomheder at vurdere om de er underlagt de nye regler om omvendt betalingspligt, samt reglerne for salg af elektroniske ydelser mv. efter 1. januar 2015, og virksomheder omfattet af reglerne skal også huske at indrette deres regnskabssystemer på en sådan måde, at det bliver muligt at håndtere de nye regler. Salg/køb efter de nye regler bør bogføres på separate konti.

Kontakt os hvis du vil høre mere, eller ønsker assistance med at vurdere om I er omfattet af de nye regler.

Kurt Lægård og Jørn Christoffersen, Tlf. 3525 6220

 

Få rentefri kredit hos det offentlige

Vi er meget opmærksomme på, at banker og andre finansieringsinstitutioner kan være ekstra forsigtige i øjeblikket. Dét får os til at gøre opmærksom på en overset ordning, som giver rentefri kredit hos Skat: Eksportmomsordningen.

 

Hvad handler ordningen om?

rentefri-kreditEksportmomsordningen går ud på, at virksomheder med eksportomsætning kan få momsen af eksportværdien hurtigere tilbagebetalt. Det sker ved, at virksomheden udskiller denne omsætning i en selvstændig momsregistrering med eget SE-nummer. Momsmæssigt kaldes dette en delregistrering.

Delregistreringen betyder, at hver af de momsregistrerede enheder anses for en selvstændig momspligtig enhed. Virksomhedens eksportsalg af varer og ydelser faktureres herefter i to led, nemlig 1) fra den oprindelige hovedvirksomhed til den nye eksportenhed (rent internt) og derefter fra 2) eksportenheden til kunden i udlandet. Virkningen heraf bliver, at leverancen fra hovedvirksomhed til eksportenheden er momspligtig, mens leverancen fra eksportenheden til køberen i udlandet er momsfri.

Salg af varer (udgåede moms) pil eksportenhed (indgåede moms) pil kunde i udlandet.

Eksportenheden får en masse indgående moms, og ingen udgåede moms. Dvs. man skal have penge tilbage. Eksportenheden har mulighed for at indsende momsangivelse, som kun vil indeholde købsmoms, umiddelbart efter momsperiodens udløb. Denne købsmoms vil dermed blive udbetalt til virksomhed hurtigt.

Hovedvirksomheden skal afregne moms af salget til eksportenheden efter momsperiodens udløb. Hovedvirksomheden kan indsende sin momsangivelse på sidste dag som virksomheden har som frist for indgivelse af moms.

Netto har man lige fået kredit svarende til momsen af eksportomsætningen i 60 dage (virksomheder med en omsætning under 50 mio. kr.).

Det er en forudsætning, at der føres særskilt regnskab for hver enhed.

Fakturering

Eksportenheden skal opfylde de almindelige krav ved fakturering til eksterne kunder, dvs. ved salg af varer til kunder i andre EU-lande skal fakturaen fra eksportenheden stadig indeholde oplysning om enhedens eget SE-nummer og kundens udenlandske momsnummer, ligesom der stadig skal ske kontrol af de udenlandske momsnumre, og ske afstemning af den indberettede værdi af varer solgt til andre EU lande, og systemet EU salg uden moms (det tidligere listesystem).

Rentefrit lån hos Skat

Virksomheden kan få udbetalt et beløb, som svarer til virksomhedens gennemsnitlige tilgodehavende af overskydende moms hos SKAT.

Det udbetalte beløb svarer til 3/52 af den samlede negative moms for de senest forudgående 12 måneder. Grundbeløbet bliver kun udbetalt én gang og reguleres årligt. Til gengæld skal beløbet ikke tilbagebetales, før grundlaget for udbetalingen (eksportsalget) ophører.

Hvis man sælger varer som eksport for 10.000.000 kr., kan man altså låne 144.230 kr. Dette er reelt et rentefrit lån.

Kontakt os, hvis du vil høre mere om momskreditordningen.

Kurt Lægård og Jørn Christoffersen, Tlf. 3525 6220, 3. April 2014.