Kategoriarkiv: Moms

Få moms fra udlandet tilbage

Når du betaler moms i udlandet erhvervsmæssigt, kan du få pengene tilbage.

Hvis din virksomhed fx deltager i en messe i udlandet, vil der blive afholdt omkostninger til lejebil, brændstof, vejafgift, hotel, bespisning, restaurant, messeadgang, mv. Og måske bliver lejebilen også vasket. Og der kan selvfølgelig også være andre omkostninger.

Læs resten

Nye momsregler på gavekort

Udsteder din virksomhed gavekort til kunderne? Hvis ja, har du så tjek på de nye momsregler på gavekort? Fra 1. juli er der trådt nye regler i kraft, vedrørende afregning af moms ved udstedelse af gavekort. Disse regler skulle have været trådt i kraft pr. 1. januar 2019, men blev udskudt, da det danske erhvervsliv gjorde indsigelser.

De nye regler kan betyde større tab for din virksomhed, læs med her og bliv klogere på de nye regler. Læs resten

Forhøjet godtgørelse af elafgift fra 1. maj 2018.

Du kan som virksomhed få mere godtgjort/tilbagebetalt af elafgiften på el som anvendes til varme, aircondition og varmt vand. Og private med elvarme skal betale mindre for deres elektricitet.

Virksomheder

Virksomheder kan få tilbagebetalt 50,7 øre pr. kWh af el til varme, vandvarmere og aircondition via momsopgørelsen. Tilbagebetaling sker for at afgifter ikke skal ramme virksomheder. Satsen på 50,7 øre er forhøjet til 65,7 øre. Læs resten

Vi tilbyder moms- og skattetjekket

Udførelse af ”moms- og skattetjek” medfører fordele hos SKAT.

Hvad er det?

SKAT har aftalt med revisorerne, at revisorer kan udføre en særlig kontrol af de skattemæssige og momsmæssige forhold i din virksomhed, og at virksomheden til gengæld opnår en række fordele hos SKAT.

Hvilke fordele?

Skattemyndighederne tilbyder følgende fordele til virksomheder som får udført moms- og skattetjekket: Læs resten

Regeringens skatteplaner

Hvor er der noget at hente for mig? Og for samfundet?

Folketingssalen.ft_open_2010_0907.Fotograf_Anders Hviid

Pressefoto, ft.dk – Fotograf Anders Hviid

Fradrag for egenkapital

Det lyder næsten for godt til at være sandt. Fra 2019 kan selskaber få fradrag med ca. 3% af øget egenkapital. Hvad ’øget’ betyder, er ikke specificeret. Formålet er at få virksomheder til at øge egenkapital i stedet for at øge gæld. Hvis man øger egenkapitalen med 1 mio. kr., vil fradraget være på op til 30 tkr.

Lavere skat på aktie- og kapitalindkomst

27% skat på aktieindkomst foreslås fra 2018 nedsat til 25 %. Aktieindkomst mellem 51.700-150.000 kr. skal beskattes med 35% (mod 42% i dag). Indkomst over 150.000 år beskattes stadig med 42%. Der er dobbelte bundfradrag for ægtefæller. Måske kan det godt svare sig for dig at udskyde en planlagt gevinst på aktier. Samtidig foreslås det at positiv kapitalindkomst udgår af topskattegrundlaget, og der skal efter regeringens plan således ikke betales topskat af positiv kapitalindkomst fremadrettet. Dermed bliver højeste skattesats for positiv kapitalindkomst ca. 37%. Læs resten

Momsudgifter i udlandet

coffee-423198_960_720Hvis din virksomhed afholder udgifter til moms i andre EU lande end Danmark, så kan du i nogle tilfælde få den betalte moms tilbagebetalt.

Når du betaler moms i udlandet, er pengene ikke ”tabt”

En række virksomheder vil opleve, at de indimellem afholder udgifter til moms i udlandet. Det kan eksempelvis være i forbindelse med medarbejdernes kurser i udlandet, hotelovernatninger, leje af bil eller køb af brændstof.

Når en faktura i forbindelse med hotelovernatninger i Frankrig, er udstedt med fransk moms, så kan du ikke fradrage momsen via den danske momsangivelse, hvorfor mange fejlagtigt tror, at den udenlandske moms er ”tabt”.

Men det er langt fra altid tilfældet, og ofte har din virksomhed muligheden for at få tilbagebetalt udgifter til udenlandsk moms når omkostningen er afholdt i EU. Et fælles regelsæt i EU betyder nemlig, at virksomheder kan søge den moms retur fra udlandet, som de ellers ville have haft fradragsret for her hjemme i Danmark.

Læs resten

Hvilke konsekvenser skal jeg vente mig af ændringerne i årsregnskabsloven?

Vi sætter fokus på selskaber i klasse B.

Opgørelse af omsætning

aendringerne-i-aarsregnskabslovenTil brug for vurdering af størrelsesgrænserne, skal virksomheden fremover til sin nettoomsætning tillægge finansielle indtægter og investeringsindtægter fra ejendomme. Man er således nødt til at gå ind på de relevante poster, og vurdere hvad der skal med, og hvad der kan udelades. Investeringsindtægter og finansielle indtægter skal medregnes til omsætningen ved vurdering af størrelsesgrænserne, hvis de udgør mindst omsætningen. Så det er nødvendigt at opgøre størrelsen, selvom det ender med, at der ikke skal ske indregning.

Revurdering af restværdi ved afskrivning

Virksomheder der afskriver på aktiver, skal løbende revurdere restværdi på aktiverne, inden afskrivning. Alle virksomheder med immaterielle og materielle aktiver, afskriver på aktiver. Det er dog særligt relevant at revurdere restværdien på aktiver med en længere løbetid, eksempelvis ejendomme. Men det kan også være relevant for andre aktiver. Ændringen (at revurdere restværdien løbende) skal implementeres med tilbagevirkende kraft.

Opskrevne aktiver

Hvis du har aktiver, der er opskrevet til dagsværdi, skal opskrivningen bindes på en særlig reserve under egenkapitalen. Reserven for opskrivning skal fremover reduceres med afskrivning på opskrivningen. Dette skal ske med tilbagevirkende kraft. Det betyder at man er nødt til at gå tilbage fra start, og finde ud af, hvor meget der er afskrevet på opskrivningerne gennem tiderne, så anvendt regnskabspraksis kan ændres korrekt, med tilpasning af sammenligningstallene.

Gæld på investeringsejendomme

Hvis ejendomme er indregnet til dagsværdi med regulering over resultatopgørelsen (hovedaktivitet med investering), har gælden været indregnet til tilsvarende dagsværdi. Fremover skal gælden indregnes til amortiseret kostpris. Dette skal ske med tilbagevirkende kraft, som betyder nettoændring på egenkapitalen primo, og tilpasning af sammenligningstal.

Ledelsespåtegning og ledelsesberetning

Der kommer mulighed for at undlade ledelsespåtegning hvis der kun er én person i ledelsen. Til gengæld bliver det pligtigt for alle at have en ledelsesberetning. Og notekravet om egne kapitalandele er ophævet, og flyttes til ledelsesberetningen.

Udbytte

Der bliver andre regler for placering af udbytte i regnskabet (kan fremover kun stå under egenkapitalen). Sammenligningstal skal tilpasses. Og det bliver pligtig til at indregne ekstraordinært udbytte i resultatdisponeringen. Dertil kommer at ekstraordinært udbytte udloddet efter regnskabsårets udløb, skal oplyses i tilknytning til resultatdisponeringen.

Modregningsreglerne for igangværende arbejder

Det er ikke længere muligt at modregne igangværende arbejder og forudbetalinger for igangværende arbejder. Sammenligningstal skal tilpasses.

Andre ændringer

Der er også kommet ændringer til eventualaktiver, hensatte forpligtelser, notekrav, mulighed for at være mikrovirksomhed, mindre ændringer i regnskabsskemaerne, forskellige beskrivelser i anvendt regnskabspraksis, andre muligheder for indregning af unoterede kapitalandele osv.

Det tager mere tid at lave regnskab i år 1

Man må forvente, at det tager mere tid at lave regnskab dét år, årsregnskabsloven implementeres. Denne er i øvrigt pligtig for regnskabsår der starter den 1.1.2016 eller senere. Men må anvendes systematisk og konsekvent for regnskabsår der slutter den 31.12.2015 eller senere.

Hvor lang tid der går med ændringerne, er ikke til at spå om, da forskellige virksomheder har forskellige regnskabsposter, og dermed forskellige behov for implementering.

Hvis man har finansielle indtægter og investeringsindtægter som evt. skal tillægges omsætningen, igangværende arbejder, aktiver der afskrives, investeringsejendomme og aktiver der er opskrevet, skal man forvente at bruge 5-10 timer mere på regnskabet i forbindelse med implementering af årsregnskabsloven.

Hvis revisor assisterer med opstilling af regnskab, vil revisor naturligvis skulle bruge tilsvarende ekstra tid på assistance med opstillingen. Det vil højst sandsynligt medføre en ekstra regning for implementeringen af årsregnskabsloven. Vi forventer, at arbejdet efterfølgende falder igen til et normalt niveau, og derfor sandsynligvis ikke vil medføre mér-omkostninger.

Kontakt os, hvis du vil høre mere.

Julegaver til forretningsforbindelser og personale

julegave_beskatningHvad må jeg give væk i julegaver til personale og forretningsforbindelser, og hvordan er det med skat og moms?

 

Julegaver til kunder og forretningsforbindelser

Hvis man giver gaver væk til kunder og forretningsforbindelser, anses dette skattemæssigt for at blive givet væk, for at opnå et salg eller profilere virksomheden.

Der er således tale om repræsentation, og dermed tale om 25 % skattefradrag, og ikke noget momsfradrag.

Hvis man giver en gave væk til 80 kr. + moms = 100 kr., vil skattevæsenet dermed være med til at betale (100 x 25 % x 23,5 % skat =) 5,875 kr. De resterende 94,125 kr. vil virksomheden selv skulle betale. Læs resten

Konsekvenser for privat kørsel i gulpladebiler

Kørsel i gulpladebiler til privat brug

Konsekvenser for privat kørsel i gulpladebiler

Læs om konsekvenserne for privat kørsel i gulpladebiler

En medarbejders kørsel i en gulpladebil er tilladt så længe kørslen er af erhvervsmæssig karakter. Kørsel mellem arbejdspladser vil eksempelvis anses for at være erhvervsmæssig.

Derimod vil kørsel mellem medarbejderens bopæl og arbejdssted som udgangspunkt anses for at være af privat karakter, hvilket kan have både moms- og skattemæssige konsekvenser.

Ny dom slår konsekvenser for privat kørsel i gulpladebil

En dom fra Østre Landsret slår fast, at hvis man bruger sin gulpladebil til private formål blot én gang, vil brugeren af bilen blive anset for at have haft bilen til rådighed for privat brug i hele brugerperioden. Kan SKAT konkludere, at gulpladebilen har været anvendt til private formål, og bilen blev anskaffet af virksomheden for eksempelvis 2 år siden, og brugeren af bilen har været ansat i virksomheden i den pågældende periode, så skal brugeren af bilen kunne dokumentere, at bilen ikke har været anvendt privat, ellers vil brugeren af bilen blive beskattet af fri bil i 2 år.

SKAT formoder således, at bilen har stået til rådighed for brugeren i hele perioden siden anskaffelsen af bilen, hvilket kan have store skattemæssige konsekvenser for brugeren.

I sagen blev en driftsleder / medejer af et selskab stoppet i bilen i forbindelse med privat kørsel. Beskatning den pågældende måned var altså ikke nok. Personen blev beskattet for hele ejer-perioden, som i sagen var knap et år.

Dommen gjorde det ligeledes klart, at tilstrækkeligt bevis for, at bilen aldrig tidligere har været anvendt privat, er en korrekt ført kørebog, som skal føres løbende. Som udgangspunkt accepteres en rekonstrueret kørebog ikke.

Dagsbevis til privat kørsel i bil

Det er muligt at købe dagsbeviser på Skats hjemmeside, der giver tilladelse til at køre privat kørsel i ét døgn i en gulpladebil med en totalvægt på op til 4 ton. Der kan købes 20 dagsbeviser i kalenderåret, og de gælder kun til den dag dagbeviset er købt, og dagsbeviset skal købes mindst 1 time før privatkørslen på begyndes. Dagsbeviset skal altid medbringes i bilen.

Kontakt os, hvis du vil høre mere om privat kørsel i gulpladebiler.

Kurt Lægård og Jørn Christoffersen, Tlf. 3525 6220